財務報表

本章學習目標

• 了解三大財務報表的用途與差異
• 學會查詢損益表、資產負債表、現金流量表
• 理解如何正確解讀各報表的數字
• 掌握調整查詢期間的方法

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概述

ZenbuFinance 提供三大標準財務報表，完整呈現企業的財務狀況：

報表	路徑	回答的問題
損益表（P&L）	/reports/pl	這段期間賺了多少錢？
資產負債表（BS）	/reports/bs	公司目前有多少資產和負債？
現金流量表（CF）	/reports/cf	現金從哪裡來、去了哪裡？

在左側選單展開「財務報表」分類，即可看到三個子頁面。

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損益表（P&L）

損益表（Profit & Loss Statement / Income Statement）顯示特定期間內的收入、費用及淨利。

查詢方式

1. 設定開始日期和結束日期（預設為當年度 1 月 1 日至今日）
2. 點擊「查詢」

報表結構

收入
  4101 銷售收入        XXX,XXX
  4201 服務收入         XX,XXX
  ───────────────────────────
  收入合計            XXX,XXX

費用
  5101 薪資費用        XXX,XXX
  5201 租金費用         XX,XXX
  ───────────────────────────
  費用合計            XXX,XXX

本期淨利（損）        XX,XXX

如何解讀

• 收入合計：此期間所有已入帳的收款總額（依科目分類）
• 費用合計：此期間所有已入帳的付款總額（依科目分類）
• 本期淨利（損）：收入 - 費用，正數為盈利（綠色），負數為虧損（紅色）

💡 提示：損益表是期間性報表，每次查詢都需指定日期範圍。年度損益查詢請設定 1 月 1 日至 12 月 31 日。

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資產負債表（BS）

資產負債表（Balance Sheet）呈現特定時間點公司的財務狀況，反映「資產 = 負債 + 權益」的會計恆等式。

查詢方式

1. 設定截至日期（預設為今日）
2. 點擊「查詢」

報表結構

區塊	說明
資產	現金、銀行存款、應收帳款、固定資產等
負債	應付帳款、短期借款等
權益	股本、保留盈餘等
負債 + 權益合計	應與資產合計相等

如何解讀

• 若「資產合計 = 負債合計 + 權益合計」，代表帳務平衡
• 若「總資產 > 總負債」，代表公司有正淨值（健康狀態）
• 若「總負債 > 總資產」，代表資不抵債，需注意財務風險

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現金流量表（CF）

現金流量表（Cash Flow Statement）使用間接法，顯示企業在特定期間的現金增減情況，分為三個部分。

查詢方式

1. 設定開始日期和結束日期
2. 點擊「查詢」

報表結構

一、營業活動現金流量

本期淨利                    XXX,XXX
加：折舊費用                 XX,XXX
應收帳款變動（增加為負）     -XX,XXX
應付帳款變動（增加為正）      XX,XXX
───────────────────────────────────
營業活動淨現金流量           XXX,XXX

💡 提示：間接法以「淨利」為起點，加回非現金費用（折舊），再調整營運資金的變化，最終得出實際的營業現金流。

二、現金淨變動 所有活動的現金增減合計，正值代表現金增加，負值代表現金減少。

如何解讀

情況	意義
營業現金流 > 0	核心業務產生正向現金，良好信號
營業現金流 < 0 但淨利 > 0	可能有收款延遲或存貨積壓問題
現金淨變動 < 0	這段期間現金整體減少，需關注原因

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報表資料的準確性

財務報表的準確性取決於日常帳務記錄的完整性：

• 確保所有收款和付款都已在「交易記錄」中正確建立
• 應收帳款和應付帳款都已按時更新狀態
• 固定資產折舊已正確設定

若報表數字有異常，建議回到「分錄管理」頁面檢查相關期間的分錄是否正確。